Лизинг: что это и как работает

Что такое лизинг

Лизинг — это аренда техники и транспорта с возможностью выкупить их, когда срок договора подойдет к концу. Проще говоря: лизинговая компания приобретает нужный объект и передает его бизнесу во временное пользование за регулярные платежи.

В экстренной ситуации предмет лизинга можно вернуть, но тогда уже внесенные платежи останутся у лизинговой компании.

Как работает лизинг

В сделке обычно участвуют три основные стороны:

1. Лизингодатель — компания, которая получает запрос от клиента, покупает имущество за свои деньги и сдает ему в аренду.
2. Лизингополучатель — бизнес, который арендует на определенный срок транспорт или оборудование. Выгода для бизнеса в том, что он сразу начинает зарабатывать на имуществе, пока еще полностью не заплатил за него.
3. Продавец — компания, которая продает лизинговое имущество. Например, завод или автосалон.

Стороны могут также привлекать страховые и юридические компании, экспертов по оборудованию, которые помогают с сопровождением сделки.

Как это проходит:

Бизнес выбирает имущество — автомобиль, станок, спецтехнику — и договаривается с продавцом о цене.

Бизнес обращается в лизинговую компанию. Она проверяет платежеспособность компании или ИП и согласовывает условия: срок, размер аванса, график и размер ежемесячных платежей, а также выкупную стоимость, если предусмотрен выкуп.

Стороны подписывают договор лизинга. Параллельно лизингодатель заключает договор купли-продажи с продавцом.

Лизингодатель покупает имущество и передает его бизнесу по акту приема-передачи. Лизингополучатель получает имущество во временное пользование, но юридическим собственником остается лизингодатель. На бизнес обычно ложатся обязанности по страхованию, техническому обслуживанию и соблюдению условий эксплуатации.

Лизингополучатель вносит аванс, если он предусмотрен, и затем регулярно платит по графику. В конце срока договора бизнес обычно либо выкупает имущество по остаточной стоимости — часто она составляет 1⁠—⁠5% от начальной цены, — либо возвращает его лизинговой компании. Зависит от условий договора.

Кому доступен лизинг

Чаще всего лизингом пользуются индивидуальные предприниматели и компании, в том числе сельскохозяйственные предприятия. Обычно имущество берут для рабочих задач, например автопарк для логистики, станки для производства, спецтехнику для стройки или сельхозработ. Для бизнеса это часто выгодно с налоговой точки зрения: платежи можно учитывать в расходах, а при ОСН и УСН — заявлять вычеты по НДС.

Часто предприниматели берут автомобили в лизинг для личного пользования.

Лизинговая компания перед одобрением заявки оценивает бизнес. Вот основные моменты, на которые обычно смотрят:

1. Срок работы. Многие лизингодатели предпочитают компании или ИП, которые работают от полугода или года.
2. Финансовое состояние. Могут запросить отчетность, чтобы понять, сможет ли клиент платить по графику.
3. Кредитная история. Просрочки по другим кредитам могут стать причиной отказа.
4. Логичность сделки. Лизингодателю важно видеть связь между видом деятельности клиента и тем, что он хочет взять в лизинг. Например, если строительная компания берет экскаватор — это понятно, а если медицинское оборудование — у менеджера возникнут вопросы.

Иногда, особенно при крупных суммах или если оценка рисков высокая, компания попросит дополнительное обеспечение: залог другого имущества, поручительство или банковскую гарантию.

Виды лизинга

Есть несколько классификаций лизинга. Мы расскажем о четырех наиболее распространенных.

По продолжительности сделки выделяют два вида лизинга:

1. Финансовый. Договор заключают на период, который равен предельному сроку эксплуатации имущества. Бизнес переводит лизингодателю выплаты, покрывающие всю амортизацию оборудования или ее часть. Когда остаточная стоимость приближается к нулю, бизнес может выкупить объект за минимальную сумму. Этот вариант похож на рассрочку с незначительным процентом.
2. Операционный — предусматривает временное пользование имуществом. Договор заключают на значительно меньший срок, чем предельный период эксплуатации имущества. В конце договора бизнес должен вернуть имущество лизинговой компании.

По способу расчетов принято выделять три вида лизинга:

1. Денежный: бизнес рассчитывается с лизинговой компанией деньгами.
2. Товарный или компенсационный: бизнес рассчитывается товарами, которые произведены на лизинговом оборудовании.
3. Смешанный: бизнес рассчитывается и деньгами, и товарами.

По типу имущества выделяют два вида: лизинг движимого и недвижимого имущества.

Что такое обратный лизинг

Еще есть обратный, или возвратный, лизинг. Его смысл в том, что бизнес продает собственное имущество лизинговой компании, после чего берет в лизинг это же имущество. После завершения договора бизнес выкупает свое имущество.

Этот вариант похож на залог и подходит, когда срочно нужны оборотные средства. Кроме того, бизнес может легально уменьшить налог на прибыль и не тратить деньги на обслуживание имущества.

Что можно взять в лизинг

В лизинг можно взять имущество, которое используют многократно, — все, что может изнашиваться, но не исчерпываться.

Лизинг может быть полезен малому бизнесу во многих сферах.

Доставка и логистика. Предприниматель берет в лизинг грузовик или фургон, чтобы расширить парк без крупных первоначальных затрат.

Такси. Лизинг позволяет получить несколько автомобилей без полной оплаты стоимости сразу. Так можно расширить таксопарк, сэкономить на налогах и не вынимать крупную сумму из оборота.

Кафе и пекарни. Лизинг профессиональных кофемашин или печей помогает открыться быстрее, распределить платежи на длительном сроке.

Чем лизинг отличается от кредита и аренды

Лизинг, аренда и кредит различаются несколькими параметрами: правом собственности, налогом на имущество, выплатами и дальнейшим выкупом.

Преимущества и недостатки лизинга

У лизинга много плюсов, но риски для бизнеса тоже есть.

Преимущества лизинга такие:

1. Есть субсидии, скидки и можно сэкономить на налогах.
2. График платежей составляют индивидуально, поэтому выплаты могут учитывать сезонность бизнеса.
3. Лизинговое имущество можно выкупить с минимальной переплатой.
4. Лизинг предусматривает долгосрочную аренду — до 10 лет.

Недостатки лизинга:

1. До момента выкупа имущество — собственность лизингодателя, поэтому предприниматель может пользоваться им, но не распоряжаться. Например, нельзя перекрасить лизинговый автомобиль или изменить его комплектацию.
2. Если лизинговая компания обанкротится, на имущество наложат арест. Его изымут и продадут, чтобы покрыть долги.
3. Если технику украдут или работники ее испортят, весь ущерб будет возмещать лизингополучатель, если иное не прописано в договоре.

Если лизингополучатель выбрал неподходящее оборудование и использовал его не по назначению, финансовые риски тоже будут на нем.

Как оформить договор лизинга

Процедура оформления лизинга состоит из нескольких этапов:

1. Выбрать лизинговую компанию.
2. Обсудить детали сделки.
3. Составить договор.
4. Внести первоначальный взнос за имущество.
5. Когда договор лизинга подойдет к концу, выкупить имущество или вернуть его владельцу.

Шаг 1. Выбрать лизинговую компанию и продавца. Обратите внимание, публикуют ли они свою финансовую отчетность и данные о руководстве, почитайте отзывы, поищите, появлялась ли информация о них на проверенных ресурсах.

Бизнес может сам выбрать продавца имущества, а может оставить это лизинговой компании.

Шаг 2. Обсудить сделку. Стороны изучают и согласовывают ключевые условия сделки: технические характеристики имущества и его стоимость, срок лизингового договора, размер и график платежей, ответственность участников.

Важно обговорить качество поставляемого имущества, уточнить максимальный износ, до которого вы должны вернуть имущество, обсудить возможные риски.

На этом этапе ИП или компания готовит заявку и собирает документы. Обычно нужны такие:

• учредительные документы;
• справка из банка с оборотами по счету;
• копия паспорта руководителя бизнеса.

Если бизнес моложе шести месяцев, может понадобиться поручитель и его документы.

В некоторых случаях лизинговая компания может запросить и другие документы. Например, если предприниматель берет легковые авто для таксопарка, ему нужно будет предоставить договор с агрегатором такси.

Клиентам Т‑Бизнеса обычно документы не нужны, если они обращаются в Т‑Лизинг. Сотрудники одобряют сделку по паспорту и справке с расчетного счета, а эти данные уже есть у банка.

Шаг 3. Согласовать и подписать договор. Стороны утверждают график платежей и обсуждают договор лизинговой сделки. В договоре нужно зафиксировать всю важную информацию, которую вы обсудили: состояние имущества, его допустимый износ, обстоятельства, при которых вы будете его использовать, срок договора и график платежей, случаи нарушения договора.

Нарушением договора может быть:

• просрочка платежа;
• порча имущества;
• использование имущества в целях, не указанных в договоре;
• сдача в сублизинг третьему лицу без согласования с лизинговой компанией.

Лизингополучатель обязан соблюдать условия эксплуатации имущества. За нарушения лизинговая компания может взять штраф или расторгнуть договор и вернуть имущество.

Важный момент: изъять имущество без расторжения договора нельзя. Если стороны не приходят к компромиссу по возврату имущества, дело разбирают в судебном порядке.

Шаг 4. Заплатить первоначальный взнос. Предприниматель перечисляет аванс, как правило, это от 10 до 30% от стоимости имущества. Продавец или лизинговая компания договариваются о дате передачи имущества получателю. С этого момента предприниматель вправе пользоваться имуществом и зарабатывать на нем.

Стороны утверждают индивидуальный график платежей и прописывают его в договоре лизинга или в дополнительном соглашении. Также в договоре могут указать ставку удорожания и обязательную страховку.

Лизинговые компании могут ориентироваться на специфику деятельности бизнеса: например, устанавливать выплаты выше в периоды, когда он зарабатывает больше.

Шаг 5. Оформить переход права собственности или вернуть имущество. Когда срок договора истечет, компания или ИП выкупает имущество или возвращает его собственнику.

Какие налоги нужно заплатить

Правила налогообложения отличаются в зависимости от того, кто ведет учет: лизингодатель или лизингополучатель.

Налог на прибыль. При расчете налога на прибыль лизингодатель предмет лизинга учитывает в составе амортизируемого имущества.

Лизингополучатель учитывает при расчете налога на прибыль только лизинговые платежи. Их включают в прочие расходы. Если в платеж включили выкупную стоимость, в расходы нужно отнести сумму лизингового платежа за минусом этой части выкупной стоимости.

НДС. Лизингодатель начисляет НДС с лизинговых платежей и выкупной стоимости, а лизингополучатель принимает налог к вычету. Передача имущества в лизинг и его возврат на НДС не влияют.

Транспортный налог. Транспортный налог должна платить та сторона договора, на которую зарегистрирован транспорт.

Налог на имущество с недвижимости, которую передали в лизинг в 2022 году и позже, всегда будет платить лизингодатель. При этом неважно, облагается ли имущество по кадастровой или среднегодовой стоимости и у кого числится на балансе в качестве основного средства.

Заключение

1. Лизинг представляет собой финансовую аренду определенного имущества на длительный срок с возможностью его дальнейшего выкупа.
2. В сделке участвуют три стороны: предприниматель, лизинговая компания и продавец, поставляющий имущество.
3. Возвратный лизинг предполагает продажу собственного имущества лизинговой компании и последующее пользование им.
4. Лизинговая сделка включает передачу имущества клиенту и регулярные платежи.
5. Лизинговый договор определяет права и обязанности сторон, устанавливает срок лизинга и график платежей.
6. Лизинговое имущество не принадлежит предпринимателю, поэтому он не платит за него налоги.
7. Имущество может перейти в собственность клиента после выполнения условий договора. Предприниматель может выкупить предмет лизинга с минимальной наценкой.
8. Если имущество испортят во время эксплуатации или украдут, возместить ущерб должен предприниматель.